Η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων προχωρά σε οργανωσιακό μετασχηματισμό της Τελωνειακής Διοίκησης, με την ίδρυση των Τελωνειακών Ελεγκτικών Κέντρων (ΤΕΚ) σε Αττική και Θεσσαλονίκη.

Πιο συγκεκριμένα, με απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, συστήνονται δύο νέες ειδικές αποκεντρωμένες υπηρεσίες, το Τελωνειακό Ελεγκτικό Κέντρο Αττικής και το Τελωνειακό Ελεγκτικό Κέντρο Θεσσαλονίκης, με στόχο την κεντρικοποίηση των τελωνειακών ελέγχων.

Ο Γιώργος Πιτσιλής τόνισε: «Συνεχίζουμε το μεταρρυθμιστικό μας έργο και δημιουργούμε δύο νέες εξειδικευμένες υπηρεσίες. Η κεντρικοποίηση των τελωνειακών ελεγκτικών υπηρεσιών της ΑΑΔΕ, σε συνδυασμό με τη χρήση σύγχρονων εργαλείων, διασφαλίζουν τη διαφάνεια, την επιτάχυνση και την αποτελεσματικότητα των τελωνειακών ελέγχων, βελτιστοποιώντας τις παρεχόμενες υπηρεσίες σε πολίτες και επιχειρήσεις».

Μέσω των νέων Τελωνειακών Ελεγκτικών Κέντρων:

Ασκείται κεντρικοποιημένος έλεγχος κατά τη διαδικασία τελωνισμού, σύμφωνα με την εθνική και ενωσιακή νομοθεσία, διασφαλίζοντας το δημόσιο συμφέρον.
Επιταχύνονται οι τελωνειακές διαδικασίες για τη διευκόλυνση του εμπορίου και του επιχειρείν, με την αυτοματοποίηση των διατυπώσεων, των απαγορεύσεων και των περιορισμών στη διακίνηση εμπορευμάτων τρίτων χωρών.
Αξιοποιούνται οι νέες τεχνολογίες μέσω ενός κεντρικού συστήματος τελωνειακού ελέγχου.
Γίνεται αποτελεσματικότερη διαχείριση των ανθρώπινων πόρων.
Το Τελωνειακό Ελεγκτικό Κέντρο Αττικής θα λειτουργήσει στις 16/12/2024, ενώ το προσεχές διάστημα θα καθοριστεί και η ημερομηνία έναρξης λειτουργίας του Τελωνειακού Ελεγκτικού Κέντρου Θεσσαλονίκης.

Πηγή : newmoney.gr

Πώς κέρδισε κατά κράτος την Εφορία καταφέροντας να σβήσει φόρους και πρόστιμα ύψους 169.594,83 ευρώ

Εντονη ενόχληση προκάλεσε στην ΑΑΔΕ η απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών, με την οποία δικαιώθηκε influencer που κατηγορήθηκε για φοροδιαφυγή, αλλά κατάφερε να σβήσει πρόστιμα των 170.000 ευρώ, που της επιβλήθηκαν.

Σύμφωνα με πληροφορίες ιδιαίτερη ενόχληση προκάλεσε το γεγονός ότι η υπόθεση παρουσιάστηκε σαν συντριπτική ήττα της εφορίας απέναντι στην influencer.

Μάλιστα πηγές της ΑΑΔΕ σημειώνουν ότι οι έλεγχοι στα κοινωνικά δίκτυα συνεχίζονται από την ειδική υπηρεσία, που έχει συσταθεί, με αποκλειστικό αντικείμενο την πάταξη της φοροδιαφυγής που διενεργείται μέσω των social media.

Πώς κέρδισε την εφορία

Η υπόθεση αφορά σε φορολογούμενη που διατηρεί μια ατομική επιχείρηση και παράλληλα είναι και influencer, με δραστηριότητα στο Instagram.

Ο προϊστάμενος της ΔΟΥ Σύρου διέταξε φορολογικό έλεγχο σε βάρος της, για τα έτη 2017, 2018, 2019 και 2020, με αφορμή τη δραστηριότητά της στο Instagram.

Όμως τα βιβλία της ήταν εντάξει, ενώ ούτε στους τραπεζικούς της λογαριασμούς βρήκαν καταθέσεις και κινήσεις οι οποίες να μην δικαιολογούνται από τα δηλωθέντα εισοδήματά της.

Σε ότι αφορά στη δραστηριότητά της στο Instagram, είχε δηλώσει κανονικά τις εισπράξεις που είχε από διαφημιζόμενους.
Ωστόσο οι εφοριακοί ελεγκτές, αποφάσισαν να χρησιμοποιήσουν τη διαδικασία των «έμμεσων τεχνικών ελέγχου» και να προσδιορίσουν το εισόδημά της με «με τη χρήση κάθε διαθέσιμου στοιχείου».

Στο πλαίσιο αυτό, αναζήτησαν όλες τις αναρτήσεις της στο Instagram, και με βάση τα τιμολόγια που είχε ήδη εκδώσει, υπολόγισαν για κάθε ανάρτηση ένα ποσό, διαδικασία που αποδείχτηκε αυθαίρετη.

Η φορολογούμενη υποστήριξε πως αμοιβές ελάμβανε μόνο για τις αναρτήσεις για τις οποίες είχε εκδώσει και τιμολόγια και όχι για το σύνολο των αναρτήσεών.

Παρόλα αυτά, της καταλόγισαν συνολικό ποσό αδήλωτου εισοδήματος για την τετραετία 2017-2020 ύψους 185.525,00 ευρώ.

Επί του εισοδήματος αυτού, της βεβαίωσαν φόρο εισοδήματος ύψους πρόστιμα και προσαυξήσεις, ύψους 102.805,83 ευρώ, καθώς και ΦΠΑ (και πρόστιμα επί του ΦΠΑ) ύψους 66.789,00 ευρώ.

Έτσι ο συνολικός λογαριασμός ανήλθε σε 169.594,83 ευρώ.

Ακυρώθηκε ο έλεγχος

Η influencer προσέφυγε στη Διεύθυνση Επίλυσης Διαφορών, ζητώντας τη διαγραφή των φόρων και των προστίμων, επικαλούμενη μεταξύ των άλλων ότι η διαδικασία του ελέγχου ήταν «παράνομη και αναιτιολόγητη» και δεν συνέτρεχαν οι λόγοι που ορίζει το άρθρο 28 του ν. 4172/2013 (Κ.Φ.Ε.) και δεν έπρεπε, στην περίπτωσή της να εφαρμοστεί η μέθοδος των «έμμεσων τεχνικών ελέγχου» και προσδιορισμού του εισοδήματος με «τη χρήση κάθε διαθέσιμου στοιχείου».

Η ΔΕΔ, διαπίστωσε πως η φορολογούμενη είχε δίκιο και αποδέχτηκε την προσφυγή της, θεωρώντας πως οι ελεγκτές δεν θα έπρεπε να εφαρμόσουν τις έμμεσες τεχνικές ελέγχου και ακύρωσε τους φόρους και τα πρόστιμα ύψους, σχεδόν 170.000 ευρώ. 

Συνεχίζονται οι έλεγχοι

Μετά τη γκάφα των ελεγκτών, κύκλοι της ΑΑΔΕ σημείωναν πως οι έλεγχοι στα social media «συνεχίζονται και είναι εντατικοί».

Τους συγκεκριμένους ελέγχους διενεργεί το τμήμα «Προτεραιοποίησης Υποθέσεων Ελέγχου και Ανίχνευσης Τάσεων Παραβατικότητας, Μηχανογραφικής Υποστήριξης και Αναφορών», το οποίο έχει επιφορτιστεί με την ανίχνευση περιπτώσεων φοροδιαφυγής, που συντελείται μέσω διαφόρων εφαρμογών του διαδικτύου.

Η συγκεκριμένη ειδική ομάδα των υπαλλήλων της ΑΑΔΕ διενεργεί ελέγχους σε Facebook, Instagram, Tik Tok, Χ (Twitter) και άλλα μέσα κοινωνικής δικτύωσης, όπως επίσης και οι πωλήσεις με όχημα εγχώριες και διεθνείς πλατφόρμες μέσω των οποίων πωλούνται μεταχειρισμένα ή καινούργια αντικείμενα.

Στόχος της είναι ο εντοπισμός φυσικών προσώπων και επιχειρήσεων που πωλούν αγαθά και υπηρεσίες χωρίς να εκδίδουν παραστατικά, καθώς και φορολογούμενων που δεν δηλώνουν τα ποσά που λαμβάνουν για την προβολή συγκεκριμένων προϊόντων, (influencers), αλλά δεν τις δηλώνουν στην εφορία.

Οι βασικές αρμοδιότητες του συγκεκριμένου Τμήματος είναι:

• Η ανίχνευση υφιστάμενων και μελλοντικών τάσεων φοροδιαφυγής και φοροαποφυγής, μέσω του διαδικτύου ή του έντυπου Τύπου και της αξιοποίησης των σχετικών πληροφοριών.
• Η διενέργεια στοχευμένων ερευνών και διασταυρώσεων προς επαλήθευση και η αξιοποίηση καταγγελιών ιδιωτών ή άλλων στοιχείων που περιέρχονται σε γνώση της Διεύθυνσης από κάθε πηγή.
• sofokleousin.gr

Φόρο κατ’ …εκτίμηση θα υπολογίσει η Εφορία σε όσους δεν υπέβαλαν φορολογική δήλωση το 2019, για τα εισοδήματα που απέκτησαν το 2018.

Υπό τον κίνδυνο να χαθούν στο τέλος του 2024 δεκάδες χιλιάδες υποθέσεις, καθώς παραγράφεται η χρήση του 2018, η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) ετοιμάζεται να στείλει τις επόμενες ημέρες τον «λογαριασμό» σε όσους δεν δήλωσαν εισοδήματα των προηγούμενων ετών. Σύμφωνα με τις οδηγίες του επικεφαλής της ΑΑΔΕ Γιώργου Πιτσιλή:

• Για το φορολογικό έτος 2018 στις περιπτώσεις που φορολογούμενοι, φυσικά πρόσωπα, παρά την υποχρέωσή τους να υποβάλουν φορολογική δήλωση εντός του 2019, δεν την υπέβαλαν, εκδίδεται πράξη εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με την προϋπόθεση ότι από τα στοιχεία που έχει στη διάθεσή της η Φορολογική Διοίκηση προκύπτει: φορολογητέα ύλη για τον κατ’ εκτίμηση προσδιορισμό της φορολογικής υποχρέωσης και ποσό φόρου προς καταβολή, αν το βεβαιωθέν ποσό υπερβαίνει τα 30 ευρώ.
• Με την ίδια πράξη εκτιμώμενου προσδιορισμού υπολογίζεται η ειδική εισφορά αλληλεγγύης, το τέλος επιτηδεύματος και ο φόρος πολυτελούς διαβίωσης. Σε περίπτωση εγγάμων ή μερών συμφώνου συμβίωσης δύναται να εκδίδεται πράξη εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου και για τους δύο συζύγους/μέρη συμφώνου συμβίωσης, εφόσον εξακολουθεί να υφίσταται η έγγαμη σχέση ή το Σύμφωνο Συμβίωσης μέχρι την ημερομηνία έκδοσης της σχετικής πράξης.
• Η πράξη εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου εκδίδεται για εισόδημα που προκύπτει με βάση τα στοιχεία που λαμβάνονται μεταξύ άλλων από:

• τα ηλεκτρονικά αρχεία βεβαιώσεων αποδοχών ή συντάξεων, αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα και εισοδημάτων από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα για το φορολογικό έτος 2018 και:
  • από διαθέσιμα στοιχεία που αφορούν λοιπά εισοδήματα και αντικειμενικές δαπάνες διαβίωσης ή απόκτησης περιουσιακών στοιχείων ή προέρχονται από ηλεκτρονική βάση δεδομένων, που είναι διαθέσιμη στην ΑΑΔΕ, καθώς επίσης και στο πλαίσιο της ανταλλαγής πληροφοριών για την εφαρμογή της διεθνούς διοικητικής συνεργασίας στο πεδίο της άμεσης φορολογίας και εν γένει από κάθε διαθέσιμη πληροφορία από τρίτους που λαμβάνει η Φορολογική Διοίκηση.

• Στο εκκαθαριστικό που θα λάβουν οι φορολογούμενοι θα αναφέρεται ότι η Φορολογική Διοίκηση προέβη στον εκτιμώμενο προσδιορισμό φόρου λόγω μη υποβολής δήλωσης μέχρι την ημερομηνία έκδοσης της πράξης εκτιμώμενου προσδιορισμού του φόρου. Επίσης, αναγράφονται τα στοιχεία εκείνα που έλαβε υπόψη της μέχρι την ημερομηνία έκδοσης για τον κατ’ εκτίμηση προσδιορισμό της φορολογικής του υποχρέωσης.
• Ο φορολογούμενος ενημερώνεται ηλεκτρονικά  για το σημείωμα με το φόρο. Συγκεκριμένα λαμβάνει στο myAADE ειδοποίηση με διαδρομή (link) που τον οδηγεί στην αντίστοιχη σελίδα του δικτυακού τόπου της ΑΑΔΕ, όπου έχει τη δυνατότητα να δει και να εκτυπώσει την εκδοθείσα πράξη προσδιορισμού φόρου. Επιπρόσθετα αποστέλλεται ηλεκτρονική ειδοποίηση στη δηλωθείσα από τον φορολογούμενο διεύθυνση ηλεκτρονικού ταχυδρομείου.
• Μετά την έκδοση της πράξης εκτιμώμενου προσδιορισμού του φόρου, ο φορολογούμενος δύναται να υποβάλει για το φορολογικό έτος 2018 δήλωση φόρου εισοδήματος συνυποβάλλοντας και τα απαραίτητα δικαιολογητικά. Στην περίπτωση αυτή, η πράξη εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου παύει να ισχύει αυτοδικαίως, εκδίδεται άμεσα πράξη διοικητικού προσδιορισμού φόρου με βάση την υποβληθείσα δήλωση και τα σχετικά δικαιολογητικά και βεβαιώνονται οι οφειλές που προσδιορίζονται με την πράξη διοικητικού προσδιορισμού φόρου. Στην περίπτωση που με βάση τη δήλωση προκύψει μικρότερο ποσό οφειλής το επιπλέον βεβαιωθέν ποσό διαγράφεται, το δε τυχόν επιπλέον καταβληθέν ποσό επιστρέφεται.
• Ο φορολογούμενος υποχρεούται σε καταβολή του οφειλόμενου με βάση την πράξη εκτιμώμενου προσδιορισμού φόρου εντός 30  ημερών από την κοινοποίηση της πράξης αυτής, εκτός αν υποβάλει δήλωση φορολογίας εισοδήματος.
• Το ίδιο χρονικό περιθώριο έχει και για την άσκηση ενδικοφανούς προσφυγής.

Ρεπορτάζ: Κώστας Τσάβαλος../ ertnews.gr

Μέσω πληροφοριακού συστήματος και ανάλυσης δεδομένων, η ΑΑΔΕ, με έμμεσες, δηλαδή, τεχνικές ελέγχου, εντοπίζει τις διαδρομές “επιβράβευσης” με τα likes και τα coins στους TikTokers.

Η εξάπλωση των social media και ειδικά ο “καλπασμός” του TikTok έχει σημάνει συναγερμό στην ΑΑΔΕ, που έχοντας, ήδη, βάλει στο “μάτι” τους influencers θέτει σε διαδικασία στενού “μαρκαρίσματος” και τους “πιονέρους” του νέου αυτού μέσου κοινωνικής δικτύωσης, Συγκεκριμένα, οι αρχές έχουν εντοπίσει κάποιες περιπτώσεις με tiktokers, 2-3 στον αριθμό, όπου φαίνεται να μην έχουν ακολουθηθεί οι δέουσες διαδικασίες τήρησης της φορολογικής νομοθεσίας.

Οι περιπτώσεις αυτές αφορούν την προώθηση διαφημιστικού έργου αλλά και πωλήσεις προϊόντων χωρίς ωστόσο να υπάρχει και σχετική αποτύπωση στα “βιβλία” τους συνδεόμενων εσόδων.

Να σημειωθεί ότι, όπως και με τους influencers, ειδικό λογισμικό (web scraping) εστιάζει σε διάφορες πτυχές της δραστηριότητάς τους και στις αναρτήσεις τους σε βάθος χρόνου, αλλά και στις πωλήσεις και στα διαφημιστικά τους μηνύματα. Στη συνέχεια τα δεδομένα διασταυρώνονται με την φορολογική εικόνα του καθένα και της κάθε μιας ώστε να εντοπιστούν πιθανές παραβάσεις.

Ουσιαστικά, αν δεν υπάρχουν τιμολόγια και καταγεγραμμένοι τζίροι, έναρξη δραστηριότητας και “άνοιγμα” βιβλίων για τις πωλήσεις και τις διαφημίσεις, αλλά και τις “δωρεάν” προβολές χώρων εστιατορίων και ξενοδοχείων στο Tik ok, και καταγεγραμμένες κινήσεις μέσω τραπεζικών λογαριασμών, υπάρχει “οσμή” φοροδιαφυγής και άρα μπαίνει σε “ρότα” η επιβολή κυρώσεων. 

Να σημειωθεί ότι η “φύση” του TikTok, που είναι κινεζικής προέλευσης και αναφέρεται από δυτικές πηγές ότι λειτουργεί και ως “μηχανή” συλλογής δεδομένων, δημιουργεί κάποιες δυσκολίες, ένεκα της χρήσης ειδικών συμβόλων, για ακριβή εντοπισμό του τρόπου πληρωμών. Σύμφωνα, πάντως, με πληροφορίες, ειδικές εφαρμογές της ΑΑΔΕ μπορούν να “ξετρυπώσουν” τα συστήματα επιβράβευσης των TikTokers και να δουν εάν υπάρχει θέμα διακίνησης “μαύρου χρήματος”.

Δηλαδή, μέσω πληροφοριακού συστήματος και ανάλυσης δεδομένων, η ΑΑΔΕ, με έμμεσες, δηλαδή, τεχνικές ελέγχου, εντοπίζει τις διαδρομές “επιβράβευσης” με τα likes και τα coins στους TikTokers. Εν συνεχεία, με διασταυρώσεις και ελέγχους σε τραπεζικούς λογαριασμούς , οι ελεγκτές εντοπίζουν πιθανές εστίες διακίνησης μη δηλωμένων ποσών, ακόμη και από ψηφιακές τράπεζες.

Προφανώς η όλη διαδικασία έχει δυσκολίες, καθώς όπως έδειξε πρόσφατη απόφαση της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) για μια περίπτωση προστίμων από τη ΔΟΥ Σύρου σε influencer, συχνά η χρήση “’έμμεσων” πρακτικών ελέγχου δεν “πατάει’ σε στερεή νομική βάση.

Σημειώνεται ότι η ΔΟΥ Σύρου, με χρήση έμμεσων τεχνικών μετά από έλεγχο και διασταυρώσεις σε influencer, για τα έτη 2017 έως 2020 επέβαλε πρόστιμα.  Όμως η  influencer άσκησε ενδικοφανή προσφυγή και η ΔΕΔ έκρινε ότι όντως δεν συνέτρεχαν οι λόγοι για να εφαρμοστούν οι έμμεσες τεχνικές ελέγχου, καθώς ήταν “αδύναμος” ο συλλογισμός των ελεγκτών για τις ατιμολόγητες αναρτήσεις και η υπόθεση μπήκε στο αρχείο.../news247.gr

Στόχος η αποτελεσματική αντιμετώπιση του λαθρεμπορίου των λοιπών μεθόδων τελωνειακής απάτης και των νέων τάσεων παραβατικότητας

Ειδικές μονάδες ελέγχου των τελωνειακών παραβάσεων με στόχο το λαθρεμπόριο και την απάτη που συντελείται με τις εισαγωγές και εξαγωγές προϊόντων ιδρύσει η ΑΑΔΕ.

Ειδικότερα, με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή ιδρύονται τον Δεκέμβριο τα Τελωνειακά Ελεγκτικά Κέντρα Αττικής και Θεσσαλονίκης, κατά το πρότυπο των Ελεγκτικών Κέντρων που λειτουργούν ήδη για τις φορολογικές υποθέσεις.

Σύμφωνα με την απόφαση, στόχος των Τελωνειακών Ελεγκτικών Κέντρων είναι ο εκσυγχρονισμός, η κεντρικοποίηση και η αναβάθμιση της ποιότητας του τελωνειακού ελέγχου και εν γένει των διαδικασιών τελωνισμού που διεξάγονται από τα Τελωνεία όλης της Επικράτειας, με σκοπό τη βελτίωση των τελωνειακών ελεγκτικών υπηρεσιών και τη μείωση της γραφειοκρατίας και του διοικητικού κόστους αυτών και των ελεγχόμενων οικονομικών φορέων, καθώς και την αποτελεσματική αντιμετώπιση του λαθρεμπορίου, των λοιπών μεθόδων τελωνειακής απάτης και των νέων τάσεων παραβατικότητας, εξασφαλίζοντας ταυτόχρονα τη διευκόλυνση του υγιούς εμπορίου.

Το Τ.Ε.Κ. Αττικής έχει έδρα την Περιφέρεια Αττικής και το Τ.Ε.Κ. Θεσσαλονίκης την Περιφερειακή Ενότητα Θεσσαλονίκης της Περιφέρειας Κεντρικής Μακεδονίας, αλλά θα μπορούν να πραγματοποιούν ελέγχους σε ολόκληρη της χώρα.

Το Τ.Ε.Κ. Αττικής θα ξεκινήσει τη λειτουργία του στις 16 Δεκεμβρίου, ενώ η έναρξη λειτουργίας του Τ.Ε.Κ. Θεσσαλονίκης θα οριστεί με νεότερη απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ.

Τι θα ελέγχουν

Σύμφωνα με την απόφαση τα Τ.Ε.Κ. θα έχουν άμεση πρόσβαση στα φορολογικά αρχεία της ΑΑΔΕ, για την άντληση πληροφοριών, ενώ οι επιχειρησιακοί τους στόχοι θα είναι οι ακόλουθοι:

• H διασφάλιση του δημόσιου συμφέροντος, μέσω της άσκησης κεντρικοποιημένου τελωνειακού ελέγχου, κατά τη διαδικασία τελωνισμού, με σκοπό την έγκαιρη και ορθή βεβαίωση δασμών, Ε.Φ.Κ., Φόρου Κατανάλωσης (Φ.Κ.), τέλους ταξινόμησης, Φ.Π.Α., φόρου πολυτελείας, καθώς και λοιπών τελών, εισφορών και δικαιωμάτων, σύμφωνα με την εθνική και ενωσιακή νομοθεσία.
• Η τήρηση των διατυπώσεων, των απαγορεύσεων και των περιορισμών στη διακίνηση εμπορευμάτων τρίτων χωρών, για την προστασία της δημόσιας υγείας, της ασφάλειας, του περιβάλλοντος και της πολιτιστικής κληρονομιάς, καθώς και στη διακίνηση μεταφορικών μέσων και ταξιδιωτών από και προς άλλα κράτη - μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης (Ε.Ε.) που τελούν υπό ειδική τελωνειακή παρακολούθηση.
• Η άσκηση του τελωνειακού ελέγχου, σε κεντρικό επίπεδο, για την επαλήθευση των τελωνειακών παραστατικών βάσει των συνοδευτικών εγγράφων ή άλλων διαθέσιμων πληροφοριών, κατά τη διεκπεραίωση τελωνειακών διαδικασιών, εκτός αυτών που αφορούν στις διασαφήσεις διαμετακόμισης, στις διασαφήσεις που υποβάλλονται στο πλαίσιο του ηλεκτρονικού εμπορίου (Η7), των ΕΔΕ άνευ στατιστικής, καθώς και των προφορικών διασαφήσεων.
• Η παραλαβή των εντολών ελέγχου από το Υποσύστημα Ανάλυσης Κινδύνου του Ο.Π.Σ., η επεξεργασία των υπό έλεγχο υποθέσεων για την εκτίμηση των πιθανών κινδύνων και η αναζήτηση συμπληρωματικών πληροφοριών και στοιχείων, μέσω των Ολοκληρωμένων Πληροφοριακών Συστημάτων της ΑΑΔΕ, αλλά και εξωτερικών πηγών πληροφόρησης.
• Η αποστολή, στο αρμόδιο Τελωνείο «Αιτήματος για Φυσικό Έλεγχο εγγράφων», στις περιπτώσεις που επιβάλλεται από εθνικές ή/και ενωσιακές διατάξεις ή όταν κρίνεται αναγκαίο ή «Αιτήματος για φυσικό έλεγχο εμπορευμάτων», στις περιπτώσεις που υποδεικνύεται από το ανωτέρω Υποσύστημα Ανάλυσης Κινδύνου του Ο.Π.Σ. «Φυσικός Έλεγχος».
• Η καθοδήγηση του αρμόδιου, για τη διενέργεια του φυσικού ελέγχου εμπορευμάτων/εγγράφων, Τελωνείου, η παροχή συμπληρωματικών στοιχείων και πληροφοριών, καθώς και η παραλαβή του καταχωρημένου επί του τελωνειακού παραστατικού, αποτελέσματος φυσικού ελέγχου εγγράφων/εμπορευμάτων.
• Η ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ του Τ.Ε.Κ. και του αρμόδιου για τον φυσικό έλεγχο εγγράφων/εμπορευμάτων, Τελωνείου, για τα θέματα επαλήθευσης των τελωνειακών παραστατικών που υποδεικνύονται για έλεγχο από το Υποσύστημα Ανάλυσης Κινδύνου.
• Ο έλεγχος των τελωνειακών παραστατικών που υποδεικνύονται για έλεγχο από το Υποσύστημα Ανάλυσης Κινδύνου, βάσει των πληροφοριών που περιλαμβάνονται στα τελωνειακά παραστατικά και των εγγράφων που έχουν αναρτηθεί σε αυτά, των αποτελεσμάτων του φυσικού ελέγχου εγγράφων ή εμπορευμάτων, κατά περίπτωση και τυχόν επιπλέον πληροφοριών και στοιχείων.
• Η αναβάθμιση στο Υποσύστημα Ανάλυσης Κινδύνου, του ελέγχου από «έλεγχο εγγράφων» σε «φυσικό έλεγχο εμπορευμάτων», στις περιπτώσεις που κρίνεται αναγκαίος από το Τ.Ε.Κ. ή που υπάρχουν πληροφορίες που επιβάλουν την αναβάθμιση του είδους του ελέγχου.
• Η διαπίστωση παραβάσεων της τελωνειακής και της συναφούς νομοθεσίας, η επιβολή ποινών ανακριβούς δήλωσης, καθώς και η προώθηση των σχετικών παραστατικών στο αρμόδιο Τελωνείο, στις περιπτώσεις διαπίστωσης τελωνειακών παραβάσεων που αφορούν σε απλή τελωνειακή παράβαση ή λαθρεμπορία, για την περαιτέρω λήψη μέτρων.
• Η εκτίμηση των τάσεων παραβατικότητας, βάσει των αποτελεσμάτων ελέγχου, η υποβολή προτάσεων προς τις αρμόδιες Υπηρεσίες της ΑΑΔΕ για τη δημιουργία κανόνων και προφίλ κινδύνου, καθώς και η υποστήριξη του Υποσυστήματος Λήψης Αποφάσεων και Ανάλυσης Κινδύνου (ανατροφοδότηση)..../sofokleousin.gr/