Ετοιμη είναι η νέα... υπερ-ρύθμιση για βιώσιμες επιχειρήσεις, η οποία, στο πλαίσιο του εξωδικαστικού συμβιβασμού, αφορά χρέη προς εφορία, ασφαλιστικά ταμεία, τράπεζες και προμηθευτές.

Οπως αποκαλύπτει σήμερα η «Ε», στο σχετικό σχέδιο νόμου που ετοιμάζει το οικονομικό επιτελείο και στο κομβικό άρθρο 15 προβλέπεται διαγραφή οφειλής έως και 50% και αποπληρωμή μέχρι και 180 δόσεις για ληξιπρόθεσμα χρέη προς Εφορία και ασφαλιστικά ταμεία.

Επί της ουσίας, για πρώτη φορά το Δημόσιο, οι τράπεζες και τα ασφαλιστικά ταμεία συμμετέχουν από κοινού σε ένα σχέδιο για την απομείωση χρεών, ενεργών, βιώσιμων, πλην όμως υπερχρεωμένων επιχειρήσεων, εξέλιξη που, όπως υπογραμμίζουν υψηλόβαθμες κυβερνητικές πηγές στην «Ε», θα συμβάλει σημαντικά στην προστασία θέσεων εργασίας, στην εξυγίανση του τραπεζικού συστήματος και στην εξασφάλιση ρευστότητας για το Δημόσιο.

Η νέα ρύθμιση οφειλών θα καλύψει εν μέρει το κενό που δημιουργήθηκε με την κατάργηση των 100 δόσεων, αφού σε πολλές περιπτώσεις βιώσιμων επιχειρήσεων θα προσφέρει ακόμα πιο ευνοϊκούς όρους.

Ο μηχανισμός θα λειτουργήσει για την κυβέρνηση ως ένα ευέλικτο σύστημα αναδιάρθρωσης οφειλών των επιχειρήσεων προς τα ασφαλιστικά ταμεία και την Εφορία, αφού σε ορίζοντα δεκαετίας (120 δόσεων) θα μπορούν τα ασφαλιστικά ταμεία και η Εφορία να διαμορφώνουν, ανάλογα με τη βιωσιμότητα της επιχείρησης, εξειδικευμένα πλάνα (συμβάσεις αναδιάρθρωσης), που, σύμφωνα με τις δυνατότητες κάθε εταιρείας, θα συνεπάγονται κούρεμα προσαυξήσεων και τόκων, αλλά ακόμα και μερικό κούρεμα κύριας οφειλής.

Μάλιστα, υπηρεσιακά στελέχη που συμμετέχουν στη διαμόρφωση του μηχανισμού επισημαίνουν στη «Ε» ότι εξετάζεται σοβαρά το ενδεχόμενο οι δόσεις αποπληρωμής να αγγίζουν ακόμα και τις 180, όταν οι οφειλέτες είναι μεγάλες επιχειρήσεις με υπέρογκα χρέη και μεγάλο αριθμό εργαζομένων.

Παράλληλα, σύμφωνα με την πρόταση της ελληνικής πλευράς, δεν θα επιτρέπεται η τμηματική αποπληρωμή οφειλών προς το Δημόσιο ανά χρονικά διαστήματα που υπερβαίνουν τον μήνα, ενώ η μηνιαία δόση δεν θα πρέπει να είναι μικρότερη των 50 ευρώ.

Ακόμα, ο όρος σύμβασης αναδιάρθρωσης δεν θα είναι έγκυρος όταν προβλέπει την παροχή περιόδου χάριτος για την αποπληρωμή οφειλών προς το Δημόσιο, αλλά και την ικανοποίηση απαιτήσεών του με άλλα ανταλλάγματα αντί χρηματικού ποσού.

Ποιες οφειλές απαγορεύεται να διαγραφούν

Το Δημόσιο θα συμμετέχει ως πιστωτής στη διαδικασία εξωδικαστικής ρύθμισης οφειλών μέσω της Γενικής Γραμματείας Δημοσίων Εσόδων (ΓΓΔΕ). Σύμφωνα με το σχέδιο που έχει παραδώσει στο κουαρτέτο το οικονομικό επιτελείο, δεν θα επιτρέπεται η διαγραφή βασικής οφειλής που αφορά φόρο προστιθέμενης αξίας, παρακρατούμενους φόρους, ποσά από καταπτώσεις εγγυήσεων του ελληνικού Δημοσίου, ανακτήσεις κρατικών ενισχύσεων λόγω παραβίασης των σχετικών διατάξεων της συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ενωσης (ΣΛΕΕ) και κοινοτικούς δασμούς.

Οπως προκύπτει από το ίδιο κείμενο, ως «βασική οφειλή» στο Δημόσιο καθορίζεται το ποσό της οφειλής που αρχικά βεβαιώθηκε, χωρίς τους τόκους ή τις προσαυξήσεις εκπρόθεσμης καταβολής που την επιβαρύνουν, όπως αυτό έχει διαμορφωθεί, από τον χρόνο καταχώρησης της οφειλής στα βιβλία εισπρακτέων εσόδων έως την επικύρωση της σύμβασης αναδιάρθρωσης. Ως «διαγραφή» νοείται η διαγραφή βασικής οφειλής, καθώς και η απαλλαγή από τόκους, προσαυξήσεις ή πρόστιμα εκπρόθεσμης καταβολής. Τέλος, ως «προσαυξήσεις» ή «τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής» νοούνται οι προσαυξήσεις ή τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής όπως έχουν διαμορφωθεί την ημερομηνία υποβολής της αίτησης για υπαγωγή στη ρύθμιση.

Από την κοινοποίηση στο Δημόσιο της δικαστικής απόφασης με την οποία θα επικυρώνεται η σύμβαση αναδιάρθρωσης οφειλών, για τις υπαγόμενες στη σύμβαση οφειλές:
α) Θα αναστέλλεται η λήψη αναγκαστικών μέτρων και η συνέχιση της διαδικασίας αναγκαστικής εκτέλεσης επί κινητών και ακινήτων κατά του οφειλέτη.
β) Θα αναστέλλεται η ποινική δίωξη του ποινικού αδικήματος του άρθρου 25 του Ν. 1882/1990 (Α’ 43) και θα αναβάλλεται η εκτέλεση της ποινής που επιβλήθηκε κατά τις διατάξεις του άρθρου αυτού ή, εφόσον άρχισε, η εκτέλεσή της θα διακόπτεται.
γ) Το Δημόσιο θα διατηρεί το δικαίωμα να εγγράφει υποθήκη σε περιουσιακά στοιχεία του οφειλέτη, των συνυπόχρεων προσώπων ή των εγγυητών, εφόσον η οφειλή δεν είναι ασφαλισμένη.

Κούρεμα... με την ψιλή έως 50%

Οι επιχειρήσεις θα αποπληρώνουν τμηματικά τα χρέη τους και η τμηματική αυτή καταβολή θα καθορίζεται με κριτήριο το ποσοστό της τυχόν διαγραφής επί των συνολικών οφειλών που ρυθμίζονται από τη σύμβαση αναδιάρθρωσης. Τα ποσοστά διαγραφής θα είναι κλιμακωτά και θα φθάνουν έως και το 50%, ενώ οι μηνιαίες δόσεις θα διαμορφώνονται ανάλογα με το προφίλ του οφειλέτη. Μάλιστα, σε περίπτωση που από την αίτηση του οφειλέτη ή από έκθεση αξιολόγησης βιωσιμότητας προκύπτει δυνατότητα αποπληρωμής σε μικρότερο χρονικό διάστημα από το προβλεπόμενο, ο αριθμός των δόσεων αναπροσαρμόζεται στο μικρότερο χρονικό διάστημα αποπληρωμής. Για χρέη πάνω από 1 εκατ. ευρώ τη νομιμότητα των μέτρων αναδιάρθρωσης θα ελέγχει εντός 60 ημερών το Ελεγκτικό Συνέδριο.

Η ρύθμιση για τους φορείς κοινωνικής ασφάλισης

Τα ασφαλιστικά ταμεία θα εκπροσωπούνται στον εξωδικαστικό συμβιβασμό από το Κέντρο Είσπραξης Ασφαλιστικών Οφειλών (ΚΕΑΟ). Σύμφωνα με τις προτάσεις του υπουργείου Εργασίας, ο μηχανισμός δεν θα επιτρέπει τη διαγραφή βασικής οφειλής από κύρια εισφορά, που αντιστοιχεί σε χρόνο ασφάλισης από τον οποίο αντλούνται δικαιώματα ασφαλισμένων για παροχές. Υψηλόβαθμα στελέχη του υπουργείου Εργασίας υπογράμμισαν στην «Ε» ότι η εξαίρεση αυτή προστατεύει απόλυτα τους ασφαλισμένους, καθώς αφενός δεν επιτρέπει το κούρεμα των παρακρατούμενων εισφορών, αφετέρου δεν θίγει τα δικαιώματα και τις ασφαλιστικές παροχές των ασφαλισμένων.

Ως «βασική οφειλή» για τα Ταμεία νοείται το ποσό της οφειλής που βεβαιώθηκε αυτοτελώς και περιλαμβάνει την κύρια εισφορά και αυτοτελείς υποχρεώσεις καταβολής προστίμων ή επιβαρύνσεων από παραβάσεις της ασφαλιστικής νομοθεσίας. Στη βασική οφειλή δεν περιλαμβάνονται τόκοι ή προσαυξήσεις εκπρόθεσμης καταβολής που επιβαρύνουν την οφειλή από τον χρόνο ταμειακής βεβαίωσης έως την επικύρωση της σύμβασης αναδιάρθρωσης, έπειτα από τυχόν καταβολές, αναγκαστική είσπραξη ή διαγραφή βάσει νόμιμου τίτλου.

Παράλληλα, ως «διαγραφή» νοείται η διαγραφή βασικής οφειλής, καθώς και η απαλλαγή από τόκους, προσαυξήσεις ή πρόστιμα εκπρόθεσμης καταβολής, ενώ ως «προσαυξήσεις» ή «τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής» νοούνται οι προσαυξήσεις ή τόκοι εκπρόθεσμης καταβολής, όπως έχουν διαμορφωθεί την ημερομηνία υποβολής της αίτησης για υπαγωγή στη ρύθμιση.

Από την κοινοποίηση στο ΚΕΑΟ της δικαστικής απόφασης με την οποία θα επικυρωθεί η σύμβαση αναδιάρθρωσης οφειλών, για τις υπαγόμενες στη σύμβαση οφειλές:
α) Θα αναστέλλεται η λήψη αναγκαστικών μέτρων και η συνέχιση της διαδικασίας αναγκαστικής εκτέλεσης επί κινητών και ακινήτων κατά του οφειλέτη. Η αναστολή αυτή δεν ισχύει για τις ληξιπρόθεσμες δόσεις της σύμβασης. Τα αποδιδόμενα ποσά από κατασχέσεις εις χείρας τρίτων πιστώνονται στις υπαγόμενες στη σύμβαση οφειλές, με την κατά προτεραιότητα κάλυψη δόσης ή δόσεων της σύμβασης, εφόσον καταβάλλονται εντός της προθεσμίας των δόσεων και δεν πιστώνονται διαφορετικά κατά τις κείμενες διατάξεις.

β) Θα αναστέλλεται η ποινική δίωξη για τα αδικήματα του Ν. 86/1967 (Α’ 136) και θα αναβάλλεται η εκτέλεση της ποινής που επιβλήθηκε κατά τις διατάξεις του άρθρου αυτού ή, εφόσον άρχισε, η εκτέλεσή της θα διακόπτεται. Κατά το χρονικό διάστημα της αναστολής της ποινικής δίωξης θα αναστέλλεται η παραγραφή του αδικήματος, κατά παρέκκλιση των χρονικών ορισμών του άρθρου 113 του Π.Κ.

γ) Το ΚΕΑΟ θα διατηρεί το δικαίωμα να εγγράφει υποθήκη σε περιουσιακά στοιχεία του οφειλέτη, των συνυπόχρεων προσώπων ή των εγγυητών, εφόσον η οφειλή δεν είναι ασφαλισμένη.

Από την εφημερίδα "Επένδυση"

Την ώρα που οι θεσμοί μπλοκάρουν οποιαδήποτε νέα ρύθμιση ληξιπρόθεσμων χρεών χιλιάδες φορολογούμενοι κινδυνεύουν να πεταχτούν εκτός των 100 δόσεων με τις αλλαγές που φέρνει ο νόμος από την 1η Ιανουαρίου.

Σύμφωνα με δημοσίευμα της Ναυτεμπορικής, όσοι έχουν εντάξει παλαιές ληξιπρόθεσμες οφειλές τους προς το Δημόσιο στη ρύθμιση του ν. 4321/2015, προκειμένου να τις εξοφλήσουν τμηματικά έως και σε 100 μηνιαίες δόσεις, θα τίθενται από την 1η Ιανουαρίου 2017 εκτός της ρύθμισης αυτής, αν, για 2η φορά μέσα στους τελευταίους έξι μήνες, αφήσουν απλήρωτη -έστω και για μία μέρα μετά τη λήξη της κανονικής προθεσμίας καταβολής- οποιαδήποτε νέα οφειλή τους προς την εφορία.

Στην περίπτωση αυτή, οι αρμόδιες φορολογικές υπηρεσίες θα διεκδικούν το σύνολο των ανεξόφλητων υπολοίπων των ρυθμισμένων έως και σε 100 δόσεις οφειλών τους, εφαρμόζοντας σε βάρος τους όλα τα προβλεπόμενα μέτρα αναγκαστικής είσπραξης, δηλαδή προχωρώντας σε κατασχέσεις εισοδημάτων, καταθέσεων και περιουσιακών τους στοιχείων.

Οπως αναφέρεται στο σχετικό δημοσίευμα της Ναυτεμπορικής, από την 1η Ιουλίου όσοι έχουν ενταχθεί στη ρύθμιση του ν. 4321/2015 για τις «100 δόσεις» τίθενται εκτός της ρύθμισης αυτής, εφόσον καθυστερήσουν να πληρώσουν για χρονικό διάστημα μεγαλύτερο των 15 ημερών οποιαδήποτε νέα οφειλή προς το Δημόσιο έχει βεβαιωθεί ή βεβαιώνεται στο όνομά τους από τις 15 Δεκεμβρίου 2015 και μετά. Αν προλάβουν να πληρώσουν ολόκληρη τη νέα οφειλή μέσα στο 15νθήμερο ή εάν προλάβουν να τη ρυθμίσουν έως και σε 12 μηνιαίες δόσεις με την «πάγια ρύθμιση» πριν καταστεί ληξιπρόθεσμη, τότε γλιτώνουν από την απώλεια της ρύθμισης των 100 δόσεων.

Από την 1η Ιανουαρίου 2017, όμως, τίθεται σε εφαρμογή ένα ακόμη πιο αυστηρό καθεστώς, το οποίο προβλέπει ότι εάν ο οφειλέτης που έχει ενταχθεί στις «100 δόσεις» καθυστερήσει να εξοφλήσει (δεν εξοφλήσει εμπρόθεσμα) μια οποιαδήποτε νέα οφειλή του προς το Δημόσιο για δεύτερη φορά μέσα στους τελευταίους έξι μήνες, τότε θα χάνει άμεσα τη ρύθμιση των 100 δόσεων.

eleftetherostypos.com 

«Γενναίες» ρυθμίσεις για περίπου 140 χιλ. στεγαστικά δάνεια δημοσίων και δημοτικών υπαλλήλων, συνολικής ανεξόφλητης αξίας 3,5 δισ. ευρώ, προβλέπει η νέα πολιτική του Ταμείου Παρακαταθηκών και Δανείων (ΤπΔ), σε συνέχεια της απόφασης που πήρε το περασμένο καλοκαίρι το Κυβερνητικό Συμβούλιο Οικονομικής Πολιτικής (ΚΥΣΟΙΠ).

Οι ρυθμίσεις που θα υιοθετήσει το Ταμείο Παρακαταθηκών και Δανείων αφορούν 120.000 δανειολήπτες και 140.000 δάνεια.

Σε 67.200 δάνεια (48%) θα υπάρξει μείωση του επιτοκίου κατά 2,3% κατά μέσο όρο ενώ απ’ αυτά στα 22.400 δάνεια θα υπάρξει επιπλέον και πάγωμα μέρους του κεφαλαίου.

Για τα υπόλοιπα περίπου 72.800 δάνεια προβλέπεται να υπάρξει επιβράβευση των συνεπών δανειοληπτών με προβλεπόμενη μείωση του επιτοκίου που, για το τρέχον εξάμηνο, θα είναι της τάξεως του 1% κατά μέσο όρο.

Το όφελος για τους δανειολήπτες θα κυμαίνεται από 150 έως 300 ευρώ μηνιαίως. Αξίζει να σημειωθεί ότι με βάση την απόφαση του Ταμείου Παρακαταθηκών και Δανείων η ρύθμιση θα τεθεί σε εφαρμογή από τις 24 Νοεμβρίου και θα ισχύσει αναδρομικά από την 1η Ιουλίου του 2016. Αυτό σημαίνει ότι δανειολήπτης που εντάσσεται στην κατηγορία της μείωσης της δόσης από το δάνειο που καταβάλλει για την πρώτη κατοικία κατά 150 ευρώ θα έχει κέρδος μέχρι τα τέλη Δεκεμβρίου περίπου 1.000 ευρώ.

10ετές πάγωμα εξυπηρέτησης

Σύμφωνα με ανακοίνωση που εξέδωσε το ΤπΔ, σκοπός της νέας πολιτικής ρυθμίσεων είναι η προστασία της πρώτης κατοικίας, με παράλληλη εξασφάλιση της δυνατότητας αποπληρωμής των δανείων. Το εύρος των ρυθμίσεων θα ξεκινά από επιμήκυνση της διάρκειας και μείωση του επιτοκίου και θα φθάνει ως το «πάγωμα» μέρους (ως το 30% κατά κανόνα) της ανεξόφλητης οφειλής για 10 χρόνια.

Με βάση τις εκτιμήσεις του Ταμείου, από τις περίπου 140 χιλιάδες συμβάσεις χορήγησης στεγαστικών δανείων για πρώτη κατοικία, το 48% (σ.σ. 67.200 στεγαστικά δάνεια) πληροί τις προϋποθέσεις για να τύχει ρύθμισης, μέσω επιμήκυνσης της διάρκειάς τους και μεσοσταθμικής μείωσης του επιτοκίου τους κατά 2,3%.

Για παράδειγμα, δανειολήπτης με δάνειο 100.000 ευρώ και υπολειπόμενη διάρκεια 20 έτη με ισχύον επιτόκιο εκτοκισμού 4,8%, θα μπορούσε να πάρει επιμήκυνση της διάρκειας κατά 10έτη και μείωση επιτοκίου κατά 50% (από 4,8% σε 2,4%). Έτσι ενώ σήμερα πληρώνει μηνιαία δόση 649 ευρώ, με τις νέες ρυθμίσεις μπορεί να πληρώνει 390 ευρώ. Το συνολικό ετήσιο όφελος από μια τέτοια ρύθμιση ανέρχεται σε 3.108 ευρώ.

Το ΤπΔ εκτιμά ότι από τις παραπάνω 67.200 δανειακές συμβάσεις, το ένα τρίτο πληροί τις προϋποθέσεις για 10ετές πάγωμα εξυπηρέτησης σε μέρος της ανεξόφλητης οφειλής. Διαθέτει, δηλαδή, χαμηλό οικογενειακό εισόδημα και ως εκ τούτου μπορεί να παγώσει για μια 10ετία η εξυπηρέτηση μέρους του ανεξόφλητου κεφαλαίου (split balance).
Το ύψος του κεφαλαίου για το οποίο θα «παγώνει» η εξυπηρέτησή του θα αποφασίζεται ανά περίπτωση, η εκτίμηση όμως είναι ότι θα αφορά, κατά κανόνα, ως το 30% του ανεξόφλητου υπολοίπου.

Στο ίδιο παράδειγμα του δανειολήπτη με δάνειο 100 χιλ. ευρώ και υπολειπόμενη διάρκεια 20 έτη με ισχύον επιτόκιο εκτοκισμού 4,8% η μηνιαία δόση, αν παγώσει για δεκαετία η εξυπηρέτηση του 30% του κεφαλαίου, θα διαμορφωθεί σε 273 ευρώ. Η ετήσια εξοικονόμηση θα ανέλθει σε 4.512 ευρώ.

Ποιους αφορά

Δυνατότητας υπαγωγής στις νέες ρυθμίσεις θα έχουν και όσοι δανειολήπτες είχαν ενταχθεί στη ρύθμιση μερικής καταβολής δόσεων για πέντε χρόνια (σ.σ. λήγει στο τέλος του έτους) και δεν έχουν την οικονομική δυνατότητα να επανέλθουν σε πλήρη καταβολή δόσης.
Μείωση επιτοκίου και για τους συνεπείς δανειολήπτες

Το υπόλοιπο 52% του χαρτοφυλακίου στεγαστικών (σ.σ. περίπου 72.800 δανειακές συμβάσεις στεγαστικών) εκτιμάται ότι ανήκει σε δανειολήπτες που δεν χρειάζονται ρύθμιση με βάση τα εισοδηματικά κριτήρια. Για αυτούς, εφόσον είναι απόλυτα συνεπείς, προβλέπεται επιβράβευση, με μεσοσταθμική μείωση επιτοκίου που για το τρέχον εξάμηνο θα είναι της τάξης του 1%. Πρόκειται για την πρώτη «γενναία» επιβράβευση συνεπών δανειοληπτών, κίνηση που ενισχύει τη δημιουργία κουλτούρας πληρωμών.

Σημειώνεται ότι τα επιτόκια των δανείων του ΤπΔ είναι σταθερά για όλη τη διάρκεια του δανείου (30 και πλέον χρόνια), με σκοπό την προστασία των δανειοληπτών από τυχόν διακυμάνσεις των επιτοκίων σε μια τόσο μεγάλη χρονική περίοδο.
Ρυθμίσεις που δεν υπονομεύουν την κερδοφορία του ΤπΔ

Το Ταμείο επέλεξε να διατηρήσει σταθερά τα επιτόκια και όχι να τα μετατρέψει σε κυμαινόμενα, προτάσσοντας την προστασία των δανειοληπτών από τυχόν διακυμάνσεις των επιτοκίων σε μια τόσο μεγάλη χρονική περίοδο.

fimes.gr

Ποιες προϋποθέσεις προβλέπονται για τη νέα ρύθμιση των 120 δόσεων για τις οφειλές προς την εφορία και τα ταμεία;

Στη διαπραγμάτευση με την τρόικα μπαίνει την επόμενη εβδομάδα το σχέδιο για τον εξωδικαστικό συμβιβασμό το οποίο θα δίνει την ευκαιρία σε ελεύθερους επαγγελματίες και βιώσιμες επιχειρήσεις να εξοφλούν σε ως και 120 δόσεις τις ληξιπρόθεσμες οφειλές τους προς την εφορία και τα ταμεία.

Στο υπουργείο Οικονομικών περιμένουν την τρόικα και εκτιμούν ότι θα δώσει γρήγορα το τελικό «οκ». Η νέα ρύθμιση θα συμπεριληφθεί στο νομοσχέδιο για τον εξωδικαστικό συμβιβασμό.

Η νέα ρύθμιση θα προσφέρει μια ευκαιρία σε όσους έχασαν την προηγούμενη ρύθμιση για τις 100 δόσεις ή σε όσους αναζητούν λύση για να ρυθμίσουν τις τρέχουσες οφειλές τους.

Ποιες είναι οι προϋποθέσεις για τη ρύθμιση των 120 δόσεων:

Η αίτηση θα γίνεται σε πλατφόρμα που θα ανοίξει στο Διαδίκτυο. Θα απαιτείται το έντυπο E1 της φορολογικής δήλωσης για την τελευταία πενταετία και το Ε9 για την πιστοποίηση της περιουσιακής κατάστασης. Το σύστημα θα είναι αυτοματοποιημένο σε όλα τα στάδια.

Ο οφειλέτης θα πρέπει να είναι συνεπής στις τρέχουσες υποχρεώσεις του προς τις εφορίες και τα ταμεία.

Κάθε περίπτωση θα αντιμετωπίζεται ξεχωριστά με βάση τη φοροδοτική ικανότητά, το εισόδημα και την περιουσία.

Οι δόσεις θα αρχίζουν από τις 12 και όσο μικρότερος είναι ο αριθμός τους τόσο θα μεγαλώνει το «κούρεμα» των προσαυξήσεων και των προστίμων.

Για τις επιχειρήσεις ο αριθμός των δόσεων θα συναρτάται με την οικονομική ευρωστία της επιχείρησης.

Η έγκριση θα δίνεται εφόσον η επιχείρηση ή ο ελεύθερος επαγγελματίας κρίνονται βιώσιμοι.

fimes.gr